流动资金是企业经营所必需的，所以也叫营运资金或者营业周转资金。营运资金可以理解为企业全部的流动资产，包括现金、存货、应收账款等。还可以理解为流动资产减去流动负债，即所谓的净营运资金。流动资产主要是应收款和存货，流动负债主要是应付款。

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企业生存的威胁主要来自两个方面：一个是长期亏损，它是企业终止的根本原因；另一个是不能偿还到期债务，它是企业终止的直接原因。亏损企业为维持运营被迫进行偿债性筹资，即借新债还旧债。例如，企业不能扭亏为盈，迟早会因借不到钱而无法周转，从而不能偿还到期债务。盈利企业也可能出现“黑字破产”的情况。例如，企业借...

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财务预算：按照会计科目、辅助项制定预算样表。费用预算：按照收支项目、部门制定预算样表。

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在两权分离的现代企业制度下，企业内部往往形成多环节、多层次的委托代理结构链，现代企业通常以契约的形式来确定各级委托人和代理人的权利与义务。为使这种结构链实现其预期效果，首先必须通过财务治理来明确各级委托人和代理人在财权流动和分割中的地位和作用，否则其中某一环节出现问题，则可能出现道德风险或逆向选择，...

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