资金营运内部控制的总体要求

企业应建立全面预算管理制度，实现资金统一收支和调配，通过加强对流动资产和流动负债的管理，加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的占用，控制资金风险，降低资金占用成本；集中调度资金，合理安排融资规模和结构，确保满足资金需求，降低融资成本；充分利用商业信用，提高企业资金使用效率，最终达到提升企业整体绩效和管理水平的目的。

1．资金平衡

资金平衡是营运资金内控的基本目标，企业应注意资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，做到资金流在数量和时间上的合理配置，保证资金循环周转的顺畅进行，全面提升资金营运效率。

2．严格预算

企业应当充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付、流转，实现资金的合理占用和良性循环。

3．高效周转

资金营运类似于企业的血液循环系统，资金只有在不断周转的过程中才能创造出更大的经济效益，所以企业应努力提高资金周转效率，防止出现资金闲置沉淀等。

4．调度灵活

资金营运涉及企业的各项业务环节以及各个业务部门，有效的资金营运必须通过灵活的资金调度来实现，特别是对于规模较大的企业集团，通过灵活的内部资金调拨可以调剂余缺，提高资金使用效率。

5．管控有力

企业资金营运内部控制涉及内容多、范围广、环节众多、体系庞杂，企业必须深入各个流转环节，在全面预算的基础上，结合定额控制以及差异分析、责任考核等方法，对资金营运进行严格管控。

 

 

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